Процент банка на остаток: поступление от текущих операций

Если по договору банковского счета банк вам начисляет проценты за пользование деньгами на расчетном счете, то их поступление нужно показать в отчете о движении денежных средств как денежные потоки от текущих операций. Приложение к письму Минфина России от 19 января 2018 г. № 07-04-09/2694.

Минфин России выпустил очередные рекомендации аудиторам по проверке годовой отчетности за 2017 год.

Если это прописано в договоре банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет (ст. 852 ГК РФ).

В бухучете эти доходы относятся к прочим доходам. Также их нужно показать в отчете о движении денежных средств, где нужно правильно определить, к каким денежным потокам отнести поступление банковских процентов.

При заполнении отчета денежные потоки распределяют по трем видам деятельности фирмы:

• текущей;
• инвестиционной;
• финансовой.

Минфин рекомендует денежные средства, зачисленные на счет фирмы в качестве процентов по договору банковского счета, относить к денежным потокам от текущих операций (п. 8 - 12 ПБУ 23/2011).