Как уменьшать налоговую базу по УСН на фиксированные взносы в 2025 году: таблица

С 2025 года действует новый порядок учета фиксированных взносов ИП на УСН «доходы минус расходы».

Сейчас в расходах можно учитывать взносы ИП при условии их фактической уплаты.

Начиная с 1 января 2025 года, ИП на УСН могут включать в расходы свои взносы, даже если они еще не были уплачены на момент уменьшения.

Что касается взносов 1% с доходов за 2025 год, подлежащих уплате до 01.07.2026, то они могут быть учтены в составе расходов по УСН как в 2025 году, так и в 2026 году.

При этом, если страховые взносы учтены в расходах в 2025 году, то уже в 2026 году повторно они не учитываются, уточняют налоговики.

Как в 2025 году в книге учета доходов и расходов отражать фиксированные взносы, мы рассказывали тут.

Что в 2025 году изменится по фиксированным взносам, мы разбирали тут.

Налоговая реформа-2025 внесет много изменений в работу упрощенцев, в том числе в части учета фиксированных взносов. Чтобы вы работали на УСН в 2025 году без стресса, мы собрали все нововведения в одном онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С». Вы узнаете, как перейти на УСН, выбрать ставку по НДС и получить льготы, рассчитывать налоги и сдавать отчетность в ФНС. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 74% за 4 200 рублей вместо 15 950 рублей.