Что учесть при сдаче налоговой отчетности за первое полугодие

Компании на УСН должны включить в налоговую декларацию по НДС обязательный Раздел 1. Даже несмотря на то, что он будет пустым.

Налоговую декларацию по НДС нужно подать 25 июля в электронном виде. Сам налог уплачивается по 1/3 исчисленной суммы, но не позднее 29 июля, 28 августа и 30 сентября.

Декларацию в бумажном виде могут сдавать:

• налоговые агенты на УСН, которые не платят НДС;

• компании, которые не покупали сырые шкуры животных, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, а также макулатуру;

• организации со среднесписочной численностью работников за предшествующий календарный год не больше 100 человек;

• посредники, которые не выставляют счета-фактуры от своего имени.

В отчетность на УСН нужно включить обязательный Раздел 1. Но он будет пустым, поскольку заполнять там нечего.

Налоговые агенты в Разделе 1 должны показывать только собственный НДС, а не агентский. Он будет указан во втором разделе. Если компания берет агентский НДС к вычету, то его нужно включить в строку 180 третьего раздела. Больше в Разделе 3 начисленный НДС из Раздела 2 не показывается и не учитывается.

Узнайте больше о том, какие отчеты, куда и в какие сроки должны сдавать организации и ИП по итогам первого полугодия 2024 года. Смотрите полную версию вебинара «Отчетность за 1 полугодие компаний и ИП: на что обратить внимание».

Также вы можете ознакомиться с полным каталогом записей вебинаров по ссылке. Все записи вебинаров доступны бесплатно подписчикам Клерк.Премиум.