Низкая зарплата сотрудников вызовет подозрения. ФНС разработала контрольные соотношения для новой рекомендованной формы 6-НДФЛ.
Они доведены письмом от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@.
В частности, в строке 020 раздела 1 должны быть данные о налоге, подлежащем уплате, за весь год (нарастающим итогом).
В отчете за 1 квартал строка 020 = сумма строк 021 – 026.
В отчете за полугодие строка 020 = строка 020 за 1 квартал + сумма строк 021 – 026.
В отчете за 9 месяцев строка 020 = строка 020 за полугодие + сумма строк 021 – 026.
В отчете за год строка 020 = строка 020 за 9 месяцев + сумма строк 021 –026.
Аналогично со строкой 030 (возврат налога). Она тоже содержит данные нарастающим итогом.
В разделе 2 сравнят строки 120 (доход) и 130 (вычеты). Сумма в строке 120 не может быть больше суммы в строке 130.
Также в КС заложена проверка на МРОТ и среднеотраслевую зарплату в регионе.
Если средняя зарплата по справкам к годовой 6-НДФЛ больше МРОТ, но меньше среднеотраслевой, возникнут опасения, что занижена налоговая база.
Исчисленную сумму налога за год (строка 140 раздела 2) сравнят с данными по всем справкам (бывшим 2-НДФЛ).
Аналогичное сравнение есть по неудержанному налогу и налоговой базе. Раздел 2 отчета за год будут сравнивать с данными справок.
Напомним, новая рекомендованная форма 6-НДФЛ доведена письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@. Ее надо будет применять с отчета за 1 квартал 2024 года, пока ФНС готовит официальную версию.
Все про 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 расскажут на курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате».
Объявляем новогодний ценопад! До конца года курс можно купить по сниженной цене за 6 499 руб. + месяц Клерк.Премиум в подарок!
Купить курс
По итогам обучения вы получите официальный диплом, который будет в госреестре Рособрнадзора.
Мы в социальных сетях