Обмен финансовой информацией: список стран утвержден

С 1 июля 2015 года на территории России действует Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая предусматривает заключение международных соглашений с зарубежными компетентными органами об автоматическом обмене страновыми отчетами и финансовой информацией в налоговых целях.

Приказом ФНС России от 30.05.2018 г. № ММВ-7-17/359@ утвержден перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами. В него вошли 49 стран и 2 территории.

С 2018 года Российская Федерация присоединилась к международному автоматическому обмену информацией.

В Налоговый кодекс включена новая глава 20.1. «Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)». Основная цель нововведения – убедиться, что налоговые резиденты платят налоги в полной мере.

Международный автоматический обмен финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий) – это предоставление компетентным органам иностранных государств (территорий) и получение от них информации на автоматической основе в соответствии с международными договорами Российской Федерации по вопросам налогообложения (ст. 142.1 НК РФ)

62 государства и 11 территорий вошли в перечень стран-участниц, утвержденный приказом ФНС России от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/360@ в целях осуществления автоматического обмена финансовой информацией.

То есть уполномоченные органы данных стран в связи с осуществлением автоматического обмена финансовой информацией должны получить от организации финансового рынка информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих и передать такую информацию иностранному государству, налоговыми резидентами которых являются клиенты.

В связи с этим изменением финансовые организации России должны выявлять среди клиентов и их бенефициаров иностранных налоговых резидентов и ежегодно направлять сведения, подлежащее передаче, в ФНС. Например, банк обслуживает клиента и собирает о нём информацию. После этого готовит пакет данных об иностранных резидентах и отправляет в налоговую инспекцию.

Начало действия документа - 07.07.2018.

Ознакомиться с данным Приказом и комментарием к нему, вы можете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера».