Что делать с неучтенными счетами-фактурами

Неучтенный счет-фактуру регистрируют в периоде, в котором он был составлен. Письмо Минфина России от 26 апреля 2018 г. № 03-07-09/28450.

Бывают ситуации, когда счет-фактуру вы получили от продавца с опозданием или забыли зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. В таком случае реквизиты обнаруженного документа нужно включить новой строкой в журнал учета. Причем за период, в котором счет-фактура был составлен. Уточненный журнал полученных счетов-фактур отправьте в налоговую инспекцию.

Кстати, это правило применяется как для «опоздавших» счетов-фактур, так и для «забытых». В том числе и корректировочных.