По фактам ухода от уплаты налогов инспекции сотрудничают с полицией

За сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов или сборов, установлена уголовная ответственность (ст. 199.2 УК РФ). Согласно правовой позиции  Пленума ВС РФ, уголовная ответственность за совершение данного преступления может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога или сбора (п. 20 постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Квалифицирующим признаком указанного преступления является сокрытие имущества или денежных средств в крупном размере - когда стоимость сокрытого имущества в сумме, необходимой для погашения задолженности, превышает один миллион 500 тысяч рублей (п. 2 ст. 169 УК РФ). При этом принимается во внимание наличие прямого умысла с целью неуплаты (полной или частичной) налогов и сборов.

ФНС России в письме от 02.06.2016 № ГД-4-8/9849 дала рекомендации территориальным налоговым органам по подготовке и направлению в правоохранительные органы информации о фактах, дающих основание предполагать сокрытие налогоплательщиками денежных средств либо имущества, за счет которых должны быть взысканы налоги или сборы. Налоговая служба перечислила обстоятельства и признаки, которые могут свидетельствовать о совершении данного преступления. Для получения информации территориальным налоговым органам рекомендовано использовать налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность, акты налоговых проверок, иные результаты проведения налогового контроля, заключения экспертов, банковские выписки, сведения из регистрирующих органов.

Текст данного письма ФНС России с комментарием эксперта Вы найдете на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Налоговики могут направить полученную информацию в органы внутренних дел с целью сбора доказательственной базы для проведения мероприятий оперативно-розыскной деятельности. Результаты расследований налоговые органы используют:

- для контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах,

- для обеспечения представления интересов государства в делах о банкротстве,

- при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности").