На 2025 год сохраняются льготы даже при разрыве налоговых соглашений с недружественными странами

Российские компании смогут применять пониженные ставки или не удерживать налог на прибыль при выплате процентов иностранным банкам и экспортно-кредитным агентствам до конца 2025 года, даже если действие налоговых договоров с их странами приостановлено.

ФНС в письме от 14.11.2024 № 03-08-05/112871 разъяснила порядок налогообложения процентных выплат иностранным организациям из стран, с которыми Россия приостановила действие налоговых договоров. Несмотря на ограничения, введенные Указом Президента от 08.08.2023 № 585, льготные условия для ряда иностранных кредиторов сохранятся до 31.12.2025. 

Налоговые агенты (российские компании или ИП) могут не удерживать налог на прибыль или применять пониженные ставки при соблюдении трех ключевых условий: 

1. Доходы не облагались налогом или облагались по сниженной ставке до приостановления договора. 

2. Кредитор и должник не являются взаимозависимыми лицами (по ст. 105.1 НК). 

3. Иностранная организация предоставила подтверждение своего статуса (ст. 312 НК). 

Напомним, приостановление действия налоговых договоров с недружественными странами стало ответом на санкции 2022 года. Однако для минимизации ущерба бизнесу Правительство ввело переходный период, который теперь продлен до конца 2025 года.