В каких случаях возможен вычет НДС при ставке 5%

Плательщики УСН с доходами свыше 60 млн рублей могут выбрать пониженные ставки НДС 5% и 7%, при которых нет права на вычет по покупкам.

Но есть случаи, когда вычет возможен:

• при отгрузке в счет авансов;

• при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;

• при возврате покупателем товаров или отказе от товаров (работ, услуг);

• при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.

При этом специальные ставки 5% и 7% не применяются:

• при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС;

• при исчислении НДС покупателем на УСН в качестве налогового агента.

Такое разъяснение дает региональное УФНС.

Если за 2024 год доход на УСН был менее 60 млн рублей, то с 01.01.2025 работа будет без НДС. Но как только доход в 2025 году превысит 60 млн рублей, с 1-го числа следующего месяца начнется НДС. Можно будет выбрать ставку 5% или 20%.

Подробнее о том, как выбрать ставку НДС на УСН, правильно рассчитывать налог и заполнять декларацию по НДС, расскажем на онлайн-курсе «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Мы обновили программу и добавили новые уроки по зарплате, налогу на прибыль и НДС на ОСНО и УСН, а также актуальные формы отчетности. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 75% за 4 900 рублей вместо 19 900 рублей.