Как в балансе отражать долги и переплату по налогам на ЕНС

С 2023 года организации потеряли возможность соотносить средства на ЕНС и уплату налогов с конкретными видами налогов. Этим распределением теперь занимается ФНС.

Но для баланса и отчета о движении денежных средств по нормам бухстандартов (в том числе ФСБУ 4/2023) надо обособленно от других налогов формировать показатели задолженности (переплаты) по налогу на прибыль и (фрагментарно) НДС.

В этой связи в фонде «НРБУ «БМЦ» подготовили проект рекомендации «ЕНС».

Предложение такое:

1. Организация может показать в балансе и пояснениях к нему общую свернутую сумму задолженности/переплаты по всем налогам, расчеты по которым идут через ЕНС.

2. Организация может показать в отчете о движении денежных средств и пояснениях к нему общую сумму платежа по всем налогам, расчеты по которым идут через ЕНС, в составе денежных потоков от текущих операций.

3. Вместо применения пунктов 1 и 2 Рекомендации организация может определять условные показатели задолженности/переплаты и платежей по отдельным видам налогов, расчеты по которым идут через ЕНС, исходя из самостоятельно установленного обоснованного принципа, который раскрывается в бухотчетности.

Подробнее о том, как вести учет по нормам бухстандартов, расскажем на курсе повышения квалификации «Восемь новых ФСБУ». Вы научитесь правильно применять действующие ФСБУ и подготовитесь к работе с новыми стандартами, которые вступят в силу уже в 2025 году. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 68% за 7 900 рублей вместо 24 400 рублей.