Бизнес на УСН должен платить НДС по расчетным ставкам, но в некоторых случаях

Если организация или ИП получает аванс, то нужно применять специальную расчетную ставку НДС.

Компании и ИП на УСН, которые начали с 2025 года платить НДС, должны рассчитывать его по специальной расчетной ставке. Это нужно делать:

• при получении авансовых платежей;

• при исчислении НДС налоговым агентом, указанным в п. 1 и 3 ст. 161 НК;

• когда НДС исчисляется с межценовой разницы.

Для бизнеса на УСН, который применяет общую ставку НДС 20% (10%), расчетной ставкой будет 20/120 (10/110).

Если льготная ставка НДС 5% или 7%, то нужно использовать расчетную ставку 5/105 или 7/107.

Например, компания на УСН с НДС 5% при получении аванса в размере 210 рублей должна уплатить НДС по расчетной ставке 5/105, то есть 10 рублей.

Узнайте больше про все изменения в работе упрощенцев, чтобы не допустить ошибок в работе и правильно заполнить декларацию по УСН за 2024 год. Приходите на бесплатный вебинар «УСН – 2025: правила работы и изменения». Он состоится 20 февраля в 11:00 мск!

Запись и персональный сертификат о посещении вебинара будут доступны всем подписчикам Клерк.Премиум.

На вебинаре разберем:

1. УСН – изменения 2025 года.

2. Правила признания доходов и расходов. КУДиР.

3. Как правильно совмещать УСН и НДС и не переплатить налог.

4. Декларация по УСН за 2024 год: изменения.

5. НДС на УСН: правила работы, счет-фактуры, книги покупок и продаж.

6. Декларация по НДС.

Спикер — Елена Шедис, основатель бухгалтерского агентства Елены Шедис, практикующий бухгалтер с опытом более 15 лет, член Ассоциации экспертов бухгалтерского бизнеса.

Ждем вас на вебинаре 20 февраля в 11:00 мск!