Если ИП на УСН стал работодателем в 3 квартале, за полугодие налог можно уменьшать на 100%

ИП-работодатели могут уменьшать налог по УСН на фиксированные взносы и взносы за работников только на 50%. Это ограничение начинает работать только в том квартале, когда был принят сотрудник.

Если ИП начал выплаты с 3 квартала, то за 1 квартал и полугодие он может уменьшить налог на 100%.

Такое разъяснение дает ФНС в своем telegram-чате.

ФНС ссылается на письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-11-11/24966, в котором приведен пример расчета в такой ситуации.

Напомним, в разделе 2.1.1 декларации по УСН есть строка 102, где надо указывать признак налогоплательщика. ИП с работниками указывает там код 1, ИП без работников – код 2.

Этот код один на весь год. Там надо ставить код 1 и при необходимости исправить строки 140 — 143 вручную, если взносы там будут отражены с ограничением.

Подробнее о том, как рассчитывать налоги и фиксированные взносы на УСН в 2025 году, расскажем на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С». В обновленной программе курса уже доступны все новые ставки УСН и новые формы декларации за 2024 год. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 74% за 4 200 рублей вместо 15 950 рублей.