При каких условиях передача прав на ПО будет без НДС

Программа для ЭВМ должна быть в реестре российского ПО и она не должна быть для распространения рекламы. Тогда передача прав на нее будет без НДС.

Разъяснение дает Минфин в письме от 02.12.2024 № 03-07-07/120721.

Освобождается от НДС передача:

• исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российского ПО;

• прав на использование таких программ и баз данных (неисключительные права), в том числе путем предоставления удаленного доступа через интернет.

Но есть исключения – если передаваемые права состоят в получении возможности:

• распространять рекламу в интернет и получать доступ к ней;

• размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг) в интернете;

• искать информацию о потенциальных покупателях (продавцах) и заключать сделки.

Если программа не рекламная и она в реестре, то будет льгота по НДС.

Основание — подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК.

Подробнее о том, кому положены льготы по НДС в 2025 году и как их получить, расскажем на онлайн-курсе «НДС: расчет, декларация, 1С». Мы обновили программу и добавили новые уроки по налоговой реформе-2025. Вы научитесь вести книги покупок и продаж, определять налоговую базу, оформлять счета-фактуры и рассчитывать НДС для компаний на ОСНО и УСН. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 74% за 4 200 рублей вместо 16 000 рублей.