Заняли денег? Платите НДФЛ!

Если вы взяли заем у своей компании или у индивидуального предпринимателя без процентов или под низкий процент, то это будет считаться материальной выгодой, и вы обязаны будете заплатить налог.

В письме от 14 октября 2024 года № 03-04-05/99590 Минфинрассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами.

В письме:

«Если соответствующие заемные средства получены налогоплательщиком, а вы, как физическое лицо, являетесь налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимыми лицами с вами, либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях…»

То есть, если иное не предусмотрено указанным подпунктом (это подпункт 1 пункта 1 статьи 22 Налогового кодекса), материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами от организаций или индивидуальных предпринимателей, признается таковой при соблюдении хотя бы одного из следующих условий.

Первое условие: вы работаете в своей компании и попросили у работодателя заем в размере 100 000 рублей. Затем к вам приходят налоговики и говорят: «Ты же не заплатил компании 27% годовых, как это делает Сбербанк. Заплати НДФЛ с этой суммы!» В результате, получив 100 000 рублей, вы еще и должны будете отдать государству минимум 133 000 рублей. Это минимальная сумма, которая может варьироваться в зависимости от материальной выгоды, которая считается в целом.

Также НДФЛ вы заплатите, если соответствующие заемные средства получены вами как налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимыми с вами. Такая экономия фактически является материальной помощью, то есть организация оказала вам материальную помощь, или формой встречного исполнения обязательств перед налогоплательщиком.

Основная идея этого письма довольно проста: всем следует брать деньги в коммерческих банках под 27-30% годовых, а не обращаться к своему работодателю за помощью.