ИП на УСН «доходы минус расходы» ежеквартально платит фиксированные взносы за себя и резервирует эти суммы на ЕНС, чтобы принимать их в расходы. Но все эти усилия идут прахом после сдачи ЕНП-уведомления на НДФЛ за работников.

Историей поделилась наша подписчица в Тelegram-канале «Красный уголок бухгалтера».

Ежемесячно после подачи уведомления по НДФЛ налоговая уплаченные зарезервированные взносы ИП возвращает на баланс ЕНС и списывает НДФЛ. После поступления ЕНП списывается остаток НДФЛ, страховые взносы за работников и на ЕНС остается положительное сальдо в размере фиксированных взносов.

Участники обсуждения советуют сначала уплатить НДФЛ и взносы, а потом уже сдавать ЕНП-уведомление на них. В этом случае налоговики не будут потрошить резерв, в котором находятся фиксированные взносы.

Кстати, с 2025 года фиксированные взносы будут по-новому учитываться в составе расходов. Это будет независимо от факта уплаты.