НДС по перечисленному авансу надо сначала взять на вычет, а потом восстановить

Покупатель – плательщик НДС вправе заявить к вычету НДС с уплаченного аванса по счету-фактуре продавца.

Для этого нужны такие документы:

• правильно оформленный авансовый счет-фактура от продавца с выделенной суммой НДС;

• договор, в котором есть условие о перечислении аванса;

• платежное поручение, подтверждающее перечисление аванса.

Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок.

После того, как продавец отгрузит товары либо окажет услуги, покупатель принимает на вычет НДС с этой отгрузки.

НДС с аванса необходимо восстановить в размере налога, принятого к вычету по отгрузке, в оплату которой засчитывается аванс. Если в счет полученного аванса продавец отгружает товары поэтапно, то и восстанавливать входной НДС необходимо по частям.

Авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж при восстановлении ранее принятого к вычету НДС с предоплаты в случае отгрузки товаров, при возврате аванса или при списании дебиторской задолженности как безнадежного долга.

Такое разъяснение дает региональное УФНС на своем сайте.

Напомним, ранее налоговики настаивали, что покупатель должен восстанавливать НДС с аванса в том же периоде, когда его взял на вычет продавец. Но недавно мнение поменялось и теперь эти два события могут не совпадать по времени.

Научим правильно рассчитывать налоговую базу по НДС, уплачивать и восстанавливать налог, на курсе повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность в 2024 году».

Сможете правильно формировать налоговые базы и сдавать отчеты по каждому налогу, работать по новым ФСБУ без претензий и штрафов от налоговой.

После обучения вы получите удостоверение на 120 ак. часов, которое внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Сейчас вы можете записаться на курс со скидкой 65% за 9 900 рублей вместо 28 600 рублей.

Записаться

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ.