Чтобы исправить сумму в первоначальном уведомлении по ЕНП, надо сдать новое уведомление с правильной суммой. Но для корректировки УСН налоговики хотят отрицательное уведомление за 1 квартал.

С таким странным требованием столкнулась наша подписчица.

Бухгалтер сдала уведомление по ЕНП на аванс по УСН за 1 квартал на 200 тыс. рублей. Но потом выяснилось, что реально аванс к уплате 150 тыс. рублей.

Чтобы исправить ошибку, бухгалтер сдает новое уведомление на 150 тыс. рублей. Оно должно затереть предыдущее, но на практике случилась не замена, а наложение. Налоговики начислили и 200 тыс. из первого уведомления, и 150 тыс. из второго.

Изумленному бухгалтеру в ФНС объяснили, что в такой ситуации надо сдавать отрицательное уведомление на разницу, а не положительное на правильную сумму. То есть, по мнению ФНС, надо было сдать уведомление на минус 50 тыс. рублей.

Между тем, согласно статье 58 НК, отрицательное уведомление возможно только если авансовый платеж меньше, чем за предыдущий период этого года.

Более того, в контрольных соотношениях для ЕНП-уведомлений заложен запрет на отрицательные уведомления на УСН с кодом периода 34/01. Подробно про эти КС мы рассказывали тут.

В итоге бухгалтер решила писать жалобу по поводу двойного начисления на ЕНС.

Научитесь вести налоговый учет организаций и ИП на УСН, заполнять декларацию, уведомления по ЕНП и отчеты за работников без ошибок на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».

Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 3 690 рублей вместо 15 950 рублей!

Купить курс

После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.

Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации! Посмотреть каталог.