На какие ошибки налоговики будут проверять уведомления по ЕНП
Официально утвердили новые контрольные соотношения для уведомлений по ЕНП. Они будут действовать с 2025 года, но фактически в 2024 году действуют такие же КС, только не по приказу, а по письму.
Новые КС утверждены приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.
Вот основные моменты, которые там описаны:
сдать уведомление можно только по КБК из перечня;
должно быть соответствие КБК и кода периода;
нельзя сдавать уведомлении ранее даты начала периода (например, НДФЛ за период с 01.04 по 22.04 можно включать в уведомление с 01.04, но не ранее);
нельзя сдавать уведомление позже сдачи декларации;
аванс по УСН не может превышать максимально возможную сумму;
отрицательная сумма в уведомлении не должна быть больше ранее начисленного налога.
Кстати, как в новых КС, так и в действующих сейчас нет запрета на сдачу уведомления по ЕНП на страховые взносы за последний месяц квартала.
Сейчас действуют КС, доведенные письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@. Их мы разбирали здесь.
О том, как вести налоговый учет, составлять ЕНП-уведомления и отчеты в 1С:Бухгалтерия 8.3, рассказываем на курсе «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С».
Вы можете купить курс за 12 290 рублей вместо 32 890 рублей!
Купить курс
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Встречайте Кибер-весну на «Клерке»! Сейчас на все курсы повышения квалификации действует весенняя скидка! Посмотреть каталог.
Читать далее https://www.klerk.ru/buh/news/602399/
Мы в социальных сетях