При составлении налоговых деклараций в этом году лучше придерживаться правила «семь раз отмерь, один раз отрежь». Если раньше ошибку можно было быстро исправить уточненкой, то теперь исправить тоже можно, но не быстро.
Если налог в уточненной декларации меньше, чем в первичной, то компании сначала придется заплатить неправильный большой налог и только потом после окончания камеральной проверки вернуть переплату с ЕНС.
Подписчица нашего Telegram-канала «Красный уголок бухгалтера» неправильно заполнила декларацию по налогу на прибыль. В листе 02 был правильный аванс, а в подразделе 1.1 бухгалтер указала сумму в 10 раз больше.
Коллеги подтверждают, что такой «косяк» вполне возможен, потому что в программу не забита взаимоувязка этих двух разделов декларации. Такие отчеты легко уходят по ТКС, их без проблем принимают в ИФНС.
Когда ошибка вскрылась, компания сдала уточненку. Но неправильное начисление не сторнировали. Сторно проведут только после камеральной проверки. Такая норма заложена в статье 11.3 НК.
Как начисляют налоги на ЕНС по уведомлениям, первичным и уточненным декларациям, мы разбирали здесь.
Ранее мы рассказывали об аналогичном случае с другим бухгалтером. Она не сделала перезаполнение подраздела 1.1 в 1С и там отразились неверные данные (вместо авансов к уменьшению были авансы к начислению).
А у вас были такие курьезы с неправильным подразделом 1.1?
Кстати, утвердили новые контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. Там есть сверка раздела 1 и листа 02.
Как правильно заполнять декларацию по налогу на прибыль
Про декларации по налогу на прибыль и НДС расскажут на курсе повышения квалификации Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность.
Посмотреть программу
После прохождения курса вы получите официальное удостоверение о повышении квалификации по почте России. Ваш работодатель увидит его в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Мы в социальных сетях