Как ИП на УСН «доходы» заполнить декларацию за 2023 год, если он не платил фиксированные взносы

С 2023 года правила уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы ИП кардинально поменялись. Чтобы уменьшать налог, вносы не обязательно платить. Достаточно просто отразить их в декларации.

При УСН «доходы» взносы отражают в строках 140 – 143.

Актуальная форма декларации по УСН — здесь.

ИП без работников может уменьшить налог на взносы на 100%.

Как их распределять по строкам 140 – 143, ИП решает сам. Главное, чтобы сумма взносов не превышала суммы налога из строк 130 – 133.

Что касается взносов 1%, то независимо от того, когда они будут уплачены, уменьшить на них можно:

• налог и авансы по УСН за 2023 год;

• налог и авансы по УСН за 2024 год;

• частично – налог и авансы по УСН за 2023 год, частично – за 2024 год.

То есть, ИП сам решает, как распределить эти взносы по строкам 140 – 143.

Если уже были сданы уведомления по ЕНП без учета уменьшения на взносы, то после сдачи декларации эти данные заменятся на данные из декларации (строки 020, 040, 050, 070, 080, 100, 110 раздела 1).

Как учитывать страховые взносы для расчета налога по УСН «доходы минус расходы», мы рассказывали здесь.