Центробанк привел признаки операций для противозаконных целей

Транзитные операции, направленные на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, могут характеризоваться совокупностью следующих признаков:

• зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов с последующим их списанием;
• списание денежных средств со счета производится в течение двух дней со дня их зачисления;
• проводятся регулярно (как правило, ежедневно);
• проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев);
• деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и их списания, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;
• с используемого для операций счета уплата налогов не производится или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

При установлении таких признаков Банк России рекомендует кредитным организациям:

• обеспечить повышенное внимание всем операциям такого клиента;
• запрашивать у клиента документы (их заверенные копии), подтверждающие уплату налогов или отсутствие оснований для их уплаты за последний налоговый (отчетный) период. В случае непредставления клиентом запрошенных документов (заверенных копий) у кредитной организации возникает основание отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции;
• направлять в уполномоченный орган информацию об операциях такого клиента.

По оценке ЦБ РФ возрастающие масштабы транзитных операций позволяют предполагать, что возможными действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем (письмо от 31.12.2014 № 236-Т).

Е. Егорова, редактор-эксперт журнала "Нормативные акты для бухгалтера", специальный корреспондент Бухгалтерия.ру