Вышли первые разъяснения ФНС про новые правила по взносам ИП. На фиксированные взносы за 2023 год можно уменьшать налоги по УСН и ПСН 2023 года, а на 1% за 2023 год – только налоги 2024 года. И не важно, когда вы эти взносы уплатили.

Теперь ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на взносы за себя до их фактической уплаты.

Сделать это можно в течение года применения УСН либо в календарном году действия патента, поясняет ФНС. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки уплаты взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН может уменьшить авансовый платеж по УСН с 1 квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы в размере 45 842 рублей.

Схожий подход применяется и при ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года ИП оплатил за себя взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 – 2025 годы.

Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.

Эти нормы введены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ и имеют обратную силу – распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Как быть тем, кто уже уплатил 1% за 2023 год и уменьшил на этот взнос налог по УСН или ПСН, налоговики не пояснили.

Кстати, у нас есть разбор про новые правила по фиксированным взносам.