Бухгалтер наконец-то получила все недостающие документы за 2022 год и решила переделать прошлогоднюю декларацию по УСН. При этом общая сумма налога по ней не изменилась (он минимальный). Но то, как эта декларация отразилась на ЕНС, шокировало бухгалтера.

Этой печальной историей делится участница нашего форума.

Причем квартальные платежи – внушительные. У компании нет денег, чтобы «закинуть» их на ЕНС и держать там 3 месяца до окончания камеральной проверки.

Отметим, что аналогичный алгоритм (проведение отрицательных сумм только после окончания камералки) налоговики практиковали и с первичными декларациями. Между тем, в статье 11.3 НК такое не предусмотрено.

Такую норму хотели внести в статью 11.3 НК законопроектом № 369931-8, но в итоге передумали. О том, как хотели сделать, мы рассказывали тут, а о том, как в итоге сделали – тут.

То есть, речь идет не об уменьшении налога по декларации в принципе, а о его уменьшении по сравнению с предыдущей декларацией.

Между тем, на практике налоговики не проводят строки к уменьшению как по первичной, так и по уточненной декларации. Такой алгоритм заложен в программу ФНС.

Таким образом, бухгалтер хотела сделать как лучше – исправить декларацию, чтобы она полностью соответствовала данным учета, но получилось, что эта уточненка принесла много проблем.

На курсе покажем практический алгоритм с проводками и примерами, как исправлять ошибки. Вы научитесь:

• находить свои и чужие ошибки и исправлять без последствий для компании;

• знать, когда надо и не надо исправлять ошибки;

• получите официальное удостоверение на 25 ак. часов, которое внесем в госреестр Рособрнадзора.

Записаться на курс