За сотрудников, оформленных как ИП, фирме доначислили 20 млн налогов

Дело (№ А73-16278/2021) завершилось победой налоговиков.

ООО «Барьер-ДВ» торговало фильтрами для воды.

У компании были договора с ИП на такие услуги:

• инженерное обслуживание;
• прием/хранение, отгрузка ТМЦ (услуги кладовщика);
• поиск покупателей, проведение переговоров, встреч, контроль за сроками оплаты продукции (услуги торгового представителя);
• увеличение полочного пространства под продукцию, контроль ценовой политики, привлечение покупателей (услуги мерчендайзера);
• перевозка грузов (услуги экспедитора);
• оказание бухгалтерских услуг (бухгалтер).

Налоговики сочли это схемой ухода от налогов. Суды с этим согласились.

Аргументы, в том числе, такие.

✔ Компания регулярно давала объявления о вакансиях.

✔ В договорах ГПХ была прописана работа определенного рода, определенные функции (обязанности экспедитора, кладовщика, бухгалтера).

✔ Исполнителям (ИП) компенсировали сотовую связь, командировочные расходы (билеты, гостиница), ГСМ.

✔ У ИП были расчетные счета в одном банке с компанией.

✔ ИП весь доход снимали со счета, платили только комиссию банка.

✔ ИП не имели другого дохода от трудовой деятельности. Никто не сдавал за них справки 2-НДФЛ с кодом 2000.

✔ По показаниям свидетелей условием работы в фирме была регистрация ИП. Все ИП работали в офисе фирмы, пользовались 1С, согласовывали свой отпуск с начальством.

✔ У ИП такие же IP адреса, как и у компании.

✔ Некоторые ИП ранее были сотрудниками фирмы (в том числе неофициальными).

Фирме не удалось доказать, что все законно и ИП — вовсе не сотрудники. Арбитражный суд Дальневосточного округа вынес определение от 14.06.2022 № Ф03-2105/2022, в котором отказался отменять решение ИФНС. Доначисления, штрафы и пени остались в силе.