Раздел 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021: что важно знать при заполнении?

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывают сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

По строкам отражают так:

• в поле 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;

• в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;

• в поле 022 – обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

Обратите внимание: сумма в поле 020 должна соответствовать сумме значений всех полей 022.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отразите суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь - март 2021 г., независимо от срока их перечисления.

Например, организация выплачивает 31.03.2021 заработную плату за март 2021 г., срок перечисления НДФЛ - не позднее 01.04.2021. Данную выплату отразите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года так:

• в поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь - март 2021 г.;

• в поле 021 - 01.04.2021;

• в поле 022 - сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 г.

Так разъясняет ФНС России в письме от 14 апреля 2021 г. № БС-4-11/5081@.