Фирма получила заем от физлица: нужно ли платить НДФЛ?

Экономическая выгода, полученная физическим лицом в виде процентов с суммы займа, предоставленного иным лицам, является его доходом и облагается НДФЛ.

Минфин России в письме от 7 октября 2020 г. № 03-04-05/87837 рассмотрел ситуацию: физическое лицо дало заем организации, которая ежемесячно начисляет проценты и выплачивает их ему. Нужно ли платить НДФЛ и представлять на физлицо 2-НДФЛ?

В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В данном случае фирма является налоговым агентом, поэтому она обязана удержать и перечислить НДФЛ. Соответственно, и представить отчетность по такому физлицу.

Чиновники напоминают, что на основании пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган:

• расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта (форма 6-НДФЛ);
• документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных за этот налоговый период по каждому физическому лицу, - не позднее 1 марта (справка 2-НДФЛ).