Какие выплаты по решению суда облагают НДФЛ

Если по решению суда вы должны заплатить штраф или неустойку за несоблюдение прав потребителей или нарушение условий договора, будьте готовы уплатить с них НДФЛ. Письмо Минфина России от 16 октября 2018 № 03-04-05/74231.

Штраф (неустойка) - это денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (ст. 330 ГК РФ).

Неустойка, выплаченная за нарушение условий договора, не что иное как экономическая выгода кредитора, его доход, облагаемый НДФЛ.

Налоговую базу по НДФЛ рассчитывают с учетом всех доходов гражданина, полученных им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Перечень необлагаемых доходов приведен в статье 217 Налогового кодекса. В него не входят штрафы и неустойки. Значит, они облагаются НДФЛ в общем порядке.

Если гражданин получил неустойку от организации, то удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет должна эта организация. Поскольку в этом случае она является налоговым агентом (п.1 ст.226 НК РФ).

А вот возмещение морального вреда и судебных расходов этим налогом не облагают (п. 3, п. 61 ст.217 НК РФ).

Напомним, что законодательство обязывает компенсировать моральный вред, связанный с нарушением прав потребителя. Размер компенсации определяет суд. (Ст. 15 Закона РФ от 07 февраля 1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).