Как уточнить НДФЛ-отчетность на командированного сотрудника

ФНС России в письме от 18 октября 2018 г. № БС-4-11/20351@ разъяснила, как заполнять формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при доначислении работнику среднего заработка на время командировки.

Если работник направлен в служебную командировку, то на этот период за ним сохраняется средний заработок. С суммы среднего заработка, как и с суммы заработной платы, нужно удержать НДФЛ. Последний день месяца, за который работнику был начислен средний заработок, будет считаться датой его фактического получения.

Налоговики рассмотрели ситуацию: 23.07.2018 г. работнику доплатили средний заработок за время нахождения в командировке с 02.02.2017 по 10.02.2017. Доплата была рассчитана с учетом выплаченной в июле 2018 года премии по итогам работы за 2016 год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года доплату нужно отразить так:

• по строке 100 указать 28.02.2017;
• по строке 110 - 23.07.2018;
• по строке 120 - 24.07.2018;
• по строкам 130, 140 - соответствующие суммы.

Кроме того, компания, в 2018 году доплатившая средний заработок работнику за период командировки в 2017 году, должна представить в ИФНС «уточненку» по форме 6-НДФЛ за 2017 год. Уточнить придется раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год. В разделе 2 доплату отражать не нужно.

Что касается справки 2-НДФЛ, то придется подать корректирующую справку 2-НДФЛ за 2017 год. Поскольку НДФЛ за 2017 год был пересчитан.